En månedsrapport for et kraftverk bør forklare volum, oppnådd pris, periodens kostnader og betalingene hver for seg. Bankutbetalingen fra kraftkjøperen er et oppgjør; den er ikke verkets ferdige resultat.
Start med samme periode og målepunkt
Bruk et godkjent produksjonsuttrekk og kjøpers spesifikasjon for samme leveranse. Oppgi om verdiene er endelige eller foreløpige. Bevar oppgjørsversjonen som rapporten bygger på, slik at en senere korreksjon kan følges tilbake.
Eksemplet under har en forenklet avtalepris for hele perioden. For avtaler med varierende pris må dere bruke den avtalte tidsoppløsningen. Beløpene er illustrative og uten merverdiavgift.
Skill volumavvik fra prisavvik
Planen var 300 MWh til 450 kroner per MWh, altså 135 000 kroner. Faktisk leveranse er 240 MWh til 500 kroner, altså 120 000.
| Forklaring | Beregning | Kroner |
|---|---|---|
| Budsjettert salgsverdi | 300 × 450 | 135 000 |
| Volumavvik ved budsjettpris | (240 − 300) × 450 | −27 000 |
| Prisavvik på faktisk volum | 240 × (500 − 450) | +12 000 |
| Faktisk salgsverdi | 135 000 − 27 000 + 12 000 | 120 000 |
Salgsverdien er 15 000 lavere enn planen selv om prisen er høyere. Rapporten bør derfor undersøke produksjonsavviket fremfor å omtale hele forskjellen som svak pris.
Avstem fra salgsverdi til bank
Kjøper trekker et avtalt honorar på 2 000. Utbetalingen er 118 000. Bevar salgsgrunnlaget og honoraret separat, og koble begge til oppgjørsreferansen.
Hvis banken viser 117 000, er det fortsatt en uforklart differanse på 1 000. Se etter tidligere korreksjon, annet trekk eller delbetaling. Ikke reduser volumet eller salgsverdien til banken stemmer. Produksjonsoppgjøret viser avstemmingen i detalj.
Få med utført vedlikehold før fakturaen kommer
Anta 78 000 i øvrige direkte driftskostnader og en ferdig servicejobb på 10 000 som leverandøren ikke har fakturert. Regnskapsfører får arbeidsordre, prisgrunnlag og godkjenning for vurdering av periodisering.
| Grunnlag for bidrag | Kroner |
|---|---|
| Salgsverdi | 120 000 |
| Honorar | −2 000 |
| Øvrige direkte driftskostnader | −78 000 |
| Utført service | −10 000 |
| Bidrag før avskrivning, finans og øvrige selskapskostnader | 30 000 |
Uten servicekostnaden ville rapporten vist 40 000. Når fakturaen kommer, skal den avstemmes mot tidligere anslag, slik at kostnaden ikke tas med to ganger. En investering eller komponentutskifting krever eget grunnlag; alt arbeid på anlegget skal ikke automatisk behandles som løpende service.
Forklar også bankbevegelsen
I en forenklet betalingsoversikt starter banken på 40 000. Kjøper betaler 118 000, og de øvrige driftskostnadene på 78 000 betales. Servicefakturaen er ennå ikke betalt. Banken blir da 80 000. Planlagt betaling av service reduserer den til 70 000.
Dette betalingsutsnittet ser bort fra merverdiavgift, skatt, finansiering og andre betalinger. Den faktiske likviditetsplanen må inkludere disse. Poenget er å vise hvorfor et bidrag på 30 000 ikke betyr at banken bare øker med 30 000 i samme periode.
En kort rapport ledelsen kan bruke
Vis produksjon mot plan, oppgjør mot bank, bidrag per verk og vesentlige vedlikeholdsjobber. Legg ved åpne differanser med ansvarlig og neste handling. Driftsansvarlig forklarer produksjon og hendelser; økonomi forklarer pris, oppgjør og kostnadsgrunnlag.
For flere verk må felleskostnadene fordeles med en synlig nøkkel. Bruk det fullstendige anleggseksemplet.