Et privat vannverk trenger både et resultat for perioden og en plan for betalingene som kommer. Abonnentinntekt, innbetaling og tilgjengelige penger til fornyelse er tre ulike størrelser. Her følger vi ett forenklet vannverk gjennom alle tre.
Inntekten må stemme med avtaler og målegrunnlag
Anta 6 000 kubikkmeter godkjent kundevolum til en illustrerende avtalepris på 20 kroner per kubikkmeter. Faste abonnementsledd for perioden er samlet 60 000 kroner.
| Inntektsgrunnlag | Kroner |
|---|---|
| Volum: 6 000 × 20 | 120 000 |
| Faste abonnementsledd | 60 000 |
| Periodens inntekt | 180 000 |
Kontroller aktive avtaler mot fakturerte kunder, og volum mot godkjente avlesninger. Estimat, eierskifte og målerbytte må ha en forklart status. Ettersending av en faktura skal ikke automatisk bli en ny fysisk leveranse i neste periode.
Eksemplet bruker antatte kontraktspriser for det private vannverket. Alle beløp er eksklusive merverdiavgift.
Følg det som er brukt, ikke bare det som er kjøpt
Anta at kjemikaliebeholdningen øker med 10 000 i perioden. Innkjøp er 30 000, mens dokumentert forbruk er 20 000. Det er forbruket og korrekt beholdningsgrunnlag som må vurderes ved avslutning; innkjøpet alene viser ikke driftsforbruket.
En servicejobb på 30 000 er utført og godkjent, men ikke fakturert. Regnskapsfører trenger arbeidsordre og prisgrunnlag for vurdering av kostnaden. Den skal ikke bli usynlig bare fordi leverandørfakturaen kommer senere.
| Periodens kostnadsgrunnlag | Kroner |
|---|---|
| Energi | 30 000 |
| Kjemikalier brukt | 20 000 |
| Ordinær drift og administrasjon | 40 000 |
| Utført service | 30 000 |
| Avskrivning i eksemplet | 20 000 |
| Sum kostnader | 140 000 |
| Resultat: 180 000 − 140 000 | 40 000 |
Avskrivningen er en antatt periodisk kostnad i eksemplet. Bruk vannverkets faktiske komponentgrunnlag i eget regnskap.
Forklar hvorfor banken viser noe annet
Bare 160 000 av inntekten er innbetalt. Energi på 30 000, kjemikalieinnkjøp på 30 000 og ordinær drift på 40 000 er betalt. Servicejobben er fortsatt ubetalt.
| Forenklet betalingsoversikt | Kroner |
|---|---|
| Inngående bank | 50 000 |
| Innbetalinger | +160 000 |
| Betalt energi, innkjøp og drift | −100 000 |
| Utgående bank | 110 000 |
Banken øker med 60 000, mens resultatet er 40 000. Broen er 40 000 i resultat, minus 20 000 mer i kundekrav, minus 10 000 mer i lager, pluss 30 000 i ubetalt service og pluss 20 000 i avskrivning uten betaling. Summen er 60 000.
Den faktiske kontantplanen må også omfatte merverdiavgift, skatt, finansiering og andre betalinger. De er utelatt her for å vise forbindelsen mellom leveranse, kostnad og betaling.
Ikke bruk sluttsaldoen som investeringsramme
Fra de 110 000 skal blant annet servicefakturaen betales. Et vedtatt pumpeskift kan kreve betaling før neste abonnentoppgjør. Bruk fornyelsesplanen til å sette dato og beløp på tiltakene.
Vis tekniske behov som behov, vedtatte tiltak som vedtak og bindende kjøp som forpliktelser. Summen av alle tre er ikke nødvendigvis riktig investeringsbeløp; samme pumpe kan være omtalt på flere nivåer.
Hva styret bør få hver periode
Vis fakturert og innbetalt abonnement, åpne restanser, vesentlige driftsavvik og gjenstående betalinger. Hvis flere anlegg deler administrasjon eller teknisk støtte, bruk en dokumentert kostnadsfordeling.
Følg restansene og bruk månedsavslutningen til å holde resultatgrunnlaget oppdatert. Da blir en høy banksaldo mindre egnet til å skjule ubetalte kostnader eller kommende fornyelse.