Budsjettet bør vise hva inntekten og kostnaden bygger på. Del pris, volum og tidspunkt når dette gir en bedre forklaring. Et samlet prosentpåslag på fjoråret skjuler ofte nye avtaler og større vedlikehold.
En enkel inntektsbro
Anta et budsjett på 1 000 enheter til 500 kroner: 500 000. Faktisk leveranse blir 900 enheter til 520 kroner: 468 000.
| Forklaring | Kroner |
|---|---|
| Volumendring ved budsjettpris | −50 000 |
| Prisendring på faktisk volum | +18 000 |
| Samlet avvik | −32 000 |
Prisene er antatt i eksemplet. Bruk avtalens mengdegrunnlag og prisledd når samme beregning lages for egne oppgjør.
Bevar budsjett og prognose som ulike versjoner
Budsjettet er vedtatt ramme. Prognosen er dagens forventning. Ikke erstatt budsjettet hver gang forutsetningene endrer seg; da forsvinner læringen om hva som gikk annerledes.
Ta med planlagt service, stans, bemanning, kontraktsendringer og investeringer. Kapasitetsplanen viser om timene til gjennomføring og reise faktisk er tilgjengelige. Skill mellom kostnad som er varig høyere og kostnad som bare har flyttet måned. Samme skille gjør betalingsplanen mer realistisk.
Se likviditet og anleggsresultat. Knytt produksjonsforutsetningene til driftsansvarliges plan og godkjenning.
Gjør usikkerheten til et valg
Sett opp et hovedscenario og en begrunnet endring i én viktig driver, som lavere volum eller dyrere behandling. Hold andre forutsetninger like når virkningen undersøkes. Da ser ledelsen hva endringen faktisk betyr.
Ikke gi alle kostnader samme volumfølsomhet. En innkjøpspris per tonn kan være variabel, mens bemanning, leie og service ofte krever egne vurderinger. Fagansvarlige må bekrefte hva som kan endres i praksis.
Når prognosen oppdateres, noter hvilke beslutninger som er tatt og hvilke som bare er muligheter. En planlagt prisendring uten avtalegrunnlag bør ikke fremstå som sikker fremtidig inntekt. Vis heller forutsetningen og hvem som har ansvar for den kommersielle avklaringen.
Se kraftverkets månedsrapport for et fullstendig eksempel med produksjonsavvik, høyere pris og en servicekostnad som ennå ikke er betalt.